Cada año, el mes de abril es clave para millones de personas físicas en México. El momento de presentar la Declaración Anual de impuestos ha llegado, y este 2025 no es la excepción. Ya sea que busques generar un saldo a favor, cumplir con tus obligaciones fiscales o evitar sanciones, en IBSolutions Group te explicamos todo lo que necesitas saber, incluyendo los cambios más importantes implementados por el SAT.
¿Qué es la Declaración Anual y por qué es importante?
La Declaración Anual es el reporte de ingresos y deducciones anuales que las personas físicas deben presentar ante el SAT antes del 30 de abril. Este proceso permite cumplir con el pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR) de acuerdo con el régimen fiscal correspondiente. Además, es una excelente oportunidad para aprovechar deducciones personales y, en algunos casos, recibir una devolución de impuestos.
¿Quiénes están obligados a presentar la Declaración Anual?
Este 2025, las personas físicas obligadas a declarar son aquellas que:
- Obtuvieron ingresos superiores a $400,000 durante el año.
- Trabajaron para dos o más patrones en el mismo ejercicio, aunque no hayan rebasado los $400,000.
- Prestaron sus servicios a organismos que no retienen impuestos (como embajadas).
- Recibieron otros ingresos acumulables, como honorarios, arrendamiento o actividades empresariales.
- Percibieron ingresos por jubilación, pensión, liquidación o indemnización laboral.
- Solicitaron por escrito a su patrón que no presente su Declaración Anual o dejaron de prestar sus servicios antes del 31 de diciembre.
¿Quiénes están exentos de presentar la Declaración Anual?
Las personas físicas que no están obligadas a presentar la Declaración Anual son aquellas que recibieron ingresos:
- Exclusivamente por salarios de un solo patrón, incluso si superaron los $400,000, siempre y cuando les hayan emitido CFDI de nómina por la totalidad de los ingresos y no resulte impuesto a cargo.
- Por salarios e intereses nominales que no excedan los $20,000 provenientes de instituciones que componen el Sistema Financiero.
¿Cuáles son las deducciones personales que pueden hacer las personas físicas en su Declaración Anual?
Una de las principales ventajas de presentar tu Declaración Anual es la posibilidad de incluir deducciones personales que pueden generar un saldo a favor, por ejemplo:
- Honorarios médicos, dentales, de psicología y nutrición (con título profesional).
- Gastos hospitalarios y medicinas facturadas por hospitales.
- Honorarios de enfermeras, análisis clínicos, prótesis, lentes ópticos graduados, compra o alquiler de aparatos médicos.
- Primas de seguros médicos, complementarios o independientes.
- Intereses reales por créditos hipotecarios (hasta 750 mil UDIS).
- Donativos a instituciones autorizadas (máximo 7% de tus ingresos).
- Aportaciones a Afore o planes de retiro.
- Impuestos locales por salarios (máximo 5%).
- Transporte escolar obligatorio y colegiaturas (preescolar a preparatoria).
- Gastos funerarios de familiares directos (con factura).
¿Cuánto ISR deben pagar las personas físicas?
El ISR es el impuesto que grava las ganancias de las personas físicas y morales. Este año, no habrá cambios en las tablas del ISR, ya que la inflación acumulada entre 2022 y 2024 no alcanzó el 10% requerido para su actualización. Sin embargo, el SAT publicó la tarifa aplicable para los pagos provisionales mensuales en el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2025.
¿Cuáles son los ingresos exentos de ISR?
Según el artículo 93 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, algunos ingresos están exentos del pago de este impuesto, por ejemplo:
- Becas, premios culturales o científicos.
- Aguinaldo (hasta un monto equivalente a 30 veces la UMA).
- Ingresos por venta de casa habitación (hasta 700 mil UDIS).
- Seguros de vida y donaciones realizadas entre familiares directos.
- Pensiones y jubilaciones (hasta un límite mensual de 15 veces el valor de la UMA).
- Herencias y legados (siempre que se declaren en caso de ser requeridos por el SAT).
- Prestaciones de previsión social (siempre que cumplan con los límites establecidos por la ley).
- Indemnizaciones por despido o jubilación (generalmente hasta 90 veces el salario mínimo general por cada año de servicio).
Cambios importantes en 2025: El Plan Maestro del SAT
Este año, el SAT ha implementado una serie de novedades a través de su Plan Maestro 2025, el cual establece las acciones para alcanzar una meta de recaudación de 5.3 billones de pesos, sin crear o aumentar impuestos, así como promover una cultura cívica contributiva. Este plan se enfoca en tres pilares:
1) Atención al contribuyente
- Mejoras en las aplicaciones SAT Móvil y Factura SAT Móvil.
- Simplificación de trámites (como la inscripción al RFC y e.firma).
- Facilidades para el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), incluyendo la eliminación de la obligación de presentar Declaración Anual.
2) Acompañamiento al contribuyente cumplido
- Actualización de la plataforma de declaraciones informativas.
- Prellenado de declaraciones para empresas del sector primario, Régimen de Coordinados y Régimen Opcional de Grupo de Sociedades.
- Regularización fiscal para pequeños contribuyentes con ingresos anuales de hasta 35 millones de pesos, quienes podrán saldar sus adeudos con una condonación total de recargos, multas y gastos de ejecución.
3) Fiscalización contra la evasión y el contrabando
- Uso de herramientas tecnológicas para vigilar y garantizar el cumplimiento de las obligaciones tributarias y la detección de irregularidades.
- Supervisión de sectores económicos con alto riesgo de evasión, especialmente grandes contribuyentes, y un enfoque reforzado en la lucha contra el contrabando y la fiscalización en materia de comercio exterior.
Cumplir con tu Declaración Anual es un paso esencial para mantenerte al día con tus obligaciones fiscales como persona física. Este 2025, prepárate con anticipación, revisa la información que reportarás y asegura que todo esté en orden antes del 30 de abril. Al hacerlo, no solo evitas contratiempos, sino que también refuerzas tu compromiso como contribuyente responsable.
